З 1 березня зареєструвати податкові накладні можна лише за новими формами. Серйозних змін у накладній немає, але є декілька моментів, на які варто звернути увагу як ФОПам, так і юридичним особам.
Кого стосуються податкові накладні
Податковими накладними користуються платники податку на додану вартість (ПДВ). Вони складають в електронній формі податкову накладну на дату виникнення податкових зобов'язань з ПДВ з дотриманням умов передбаченим законодавством. Потім її реєструють в Єдиному реєстрі податкових накладних.
За словами Юлії Кириченко, більшість конотопських ФОПів не є платниками ПДВ. Відповідно, нова накладна більше стосується юридичних осіб, а не фізичних. Однак є декілька важливих моментів, які стосуються і ФОПів, і юридичних осіб.
Як звітувати за найманих працівників по-новому
Оновлена форма єдиної звітності отримала назву «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску».
Як рекомендує Юлія, варто звернути увагу саме на звітування за найманих працівників. Іншими словами – на звітування з ПДФО, ВЗ та ЄСВ.
Новий розрахунок складається з:
- основної частини: Розділ I «Нарахування доходу та єдиного внеску за найманих працівників в розрізі місяців звітного кварталу», Розділ II «Нарахування грошового забезпечення та єдиного внеску за військовослужбовців, поліцейських, осіб рядового і начальницького складу та на суми допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами в розрізі місяців звітного кварталу (крім військовослужбовців строкової військової служби);
- додатку 1 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам» (Д1);
- додатку 2 «Відомості про осіб, які доглядають за дитиною до досягнення нею трирічного віку, при усиновленні дитини, та осіб із числа непрацюючих працездатних батьків, усиновителів, опікунів, піклувальників, які фактично здійснюють догляд за дитиною з інвалідністю» (Д2);
- додатку 3 «Відомості про осіб, які проходять строкову військову службу» (Д3);
- додатку 4 «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» (4ДФ);
- додатку 5 «Відомості про трудові відносини осіб та період проходження військової служби» (Д5);
- додаток 6 «Відомості про наявність підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб відповідно до законодавства» (Д6).
Звідси, основна частина звіту – це аналог старої Таблиці 1 щомісячного Звіту з ЄСВ. З нового – варто відобразити середньооблікову кількість штатних працівників в розрізі місяців кварталу та категорій працівників.
Додаток 1 складено за прикладом старої Таблиці 6 щомісячного Звіту з ЄСВ. Тобто ті дані, які наводять у основній частині Звіту, розшифровують у додатку 1 в розрізі працівників та місяців, у яких ці доходи та суми ЄСВ було нараховано. Додано нову, 25-ту графу, яка дозволятиме вносити виправлення до додатку 1.
Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена в 4ДФ за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Сума відображається у гривнях з копійками.
Кадрові дані про працівників – це тепер додаток 5 до звіту. Рядків у Д5 налічується 20 (в Таблиці 5 їх було 19), назви рядків дуже схожі, але нумерація інша
Як зазначає бухгалтерка, незначні зміни є у всіх розділах, а серйозних – немає. Варто чітко слідувати формі.
